Después de toda una vida pagando impuestos por tener una vivienda, muchas personas descubren que sus herederos también tendrán que afrontar una carga fiscal cuando reciban ese inmueble. Esto ocurre a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), un tributo que grava tanto las herencias como las donaciones.

Ante esta situación surge una duda muy habitual: ¿es mejor donar una vivienda en vida o dejarla en herencia?

La respuesta no es sencilla, ya que depende de numerosos factores como el valor del inmueble, la comunidad autónoma donde se encuentre, el parentesco entre las partes y la situación patrimonial de cada familia.

Donación o herencia: una decisión que depende de cada caso

Según explica Miriam Acerete, abogada especializada en derecho inmobiliario y sucesorio de Fuster & Associates, no existe una respuesta universal.

Tanto la donación como la herencia presentan ventajas e inconvenientes que deben analizarse de forma individual. Sin embargo, sí puede afirmarse que, en muchas comunidades autónomas, las herencias entre familiares directos disfrutan de importantes bonificaciones fiscales que las convierten en una opción especialmente interesante.

En otras regiones, en cambio, la diferencia entre donar o heredar puede ser mucho menor, llegando incluso a tener un coste similar.

Andalucía: uno de los ejemplos más favorables

Andalucía es una de las comunidades autónomas con un tratamiento fiscal más beneficioso para las transmisiones entre familiares directos.

Actualmente existe una bonificación del 99% sobre la cuota tributaria para los beneficiarios pertenecientes a los Grupos I y II del ISD:

• Descendientes y adoptados menores de 21 años.
• Descendientes y adoptados mayores de 21 años.
• Cónyuges.
• Ascendientes y adoptantes.

En la práctica, esto significa que solo se paga el 1% del impuesto que correspondería inicialmente.

Además, existe una reducción de hasta 1 millón de euros en la base imponible para descendientes directos, ascendientes y cónyuges. Si el valor de la herencia no supera esa cantidad, los beneficiarios pueden quedar totalmente exentos de tributación.

Para otros familiares, como sobrinos o tíos, la reducción puede alcanzar los 250.000 euros.

Impuestos que intervienen en una herencia o una donación

La transmisión de una vivienda genera distintas obligaciones fiscales que conviene conocer antes de tomar una decisión.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Es el principal impuesto que grava tanto las herencias como las donaciones.

Lo paga la persona que recibe el inmueble y su cuantía dependerá de factores como:

• Comunidad autónoma.
• Valor del inmueble.
• Grado de parentesco.
• Bonificaciones y reducciones aplicables.

IRPF

Aquí aparece una de las principales diferencias entre heredar y donar.

En una herencia no existe tributación por ganancia patrimonial en el IRPF.

Sin embargo, en una donación sí puede producirse una ganancia patrimonial para el donante si el inmueble se ha revalorizado desde que fue adquirido.

Esto obliga al propietario que dona la vivienda a declarar esa ganancia en su declaración de la renta.

Existe una excepción importante: las personas mayores de 65 años que donan su vivienda habitual pueden beneficiarse de determinadas exenciones fiscales.

Plusvalía municipal

La plusvalía municipal grava el incremento de valor que haya experimentado el terreno urbano durante el periodo de tenencia.

Actualmente solo se paga cuando realmente ha existido un aumento de valor y corresponde abonarla a quien recibe el inmueble, tanto en herencias como en donaciones.

Ventajas de la donación

La donación permite transmitir el patrimonio en vida y puede ser una herramienta muy útil para determinadas familias.

Entre sus principales ventajas destacan:

• Facilita la planificación patrimonial.
• Permite ayudar económicamente a hijos u otros familiares cuando más lo necesitan.
• Puede evitar conflictos sucesorios futuros.
• Permite organizar el reparto del patrimonio de forma anticipada.

Además, algunas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones muy elevadas para las donaciones entre padres e hijos.

Por ejemplo, la Comunidad Valenciana aplica bonificaciones que pueden alcanzar el 99% en determinadas donaciones entre ascendientes y descendientes cuando se cumplen los requisitos establecidos.

No obstante, debe tenerse en cuenta que el donante puede verse obligado a tributar por la ganancia patrimonial generada en el IRPF, lo que puede incrementar notablemente el coste total de la operación.

Ventajas de la herencia

La herencia suele ser la opción más eficiente desde un punto de vista fiscal en muchos casos.

La principal razón es que no genera tributación por ganancia patrimonial en el IRPF del fallecido.

Según explica Miriam Acerete:

“La gran ventaja fiscal de la herencia frente a la donación es que no genera ganancia patrimonial en el IRPF del causante, a diferencia de la donación. Esto puede suponer un ahorro significativo cuando el inmueble tiene una plusvalía latente elevada”.

A ello se suman las numerosas reducciones y bonificaciones autonómicas existentes para cónyuges, hijos y otros familiares directos.

¿Qué sale más barato?

Si se analiza exclusivamente el aspecto fiscal, la herencia suele resultar más económica en la mayoría de los supuestos.

La razón principal es que evita la tributación adicional en el IRPF que sí puede producirse en las donaciones.

Sin embargo, el ahorro fiscal no siempre debe ser el único criterio a considerar.

La donación puede ser una alternativa muy interesante cuando se busca:

• Adelantar la transmisión del patrimonio.
• Ayudar económicamente a los hijos.
• Evitar futuros conflictos familiares.
• Organizar mejor la sucesión.
• Facilitar la gestión de determinados bienes.

Por ello, antes de tomar una decisión conviene realizar un análisis individualizado teniendo en cuenta tanto la fiscalidad como los objetivos personales y familiares.

Conclusión

Donar una vivienda o dejarla en herencia son dos opciones válidas, pero cada una tiene implicaciones fiscales diferentes.

En términos generales, la herencia suele ser más ventajosa desde el punto de vista tributario, especialmente entre familiares directos y en comunidades autónomas con importantes bonificaciones fiscales.

Sin embargo, la donación puede ser una herramienta muy útil para planificar el patrimonio y resolver determinadas necesidades familiares en vida.

Antes de tomar una decisión, lo más recomendable es estudiar cada caso concreto y analizar el impacto fiscal en función de la comunidad autónoma, el valor del inmueble y la situación de las personas implicadas.